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浙江海亮锐新昌过会:今年IPO获批第98家 国信证券过5单

作者:admin    发布时间:2019-12-27    浏览量:89   

  昨日,证监会第十八届发行审核委员会2019年第161次发审委会议召开,天津锐新昌科技股份有限公司(以下简称“锐新昌”)首发获通过。这是今年过会的第98家企业。

  锐新昌此次IPO的保荐机构为国信证券,保荐代表人为但敏、李东方。此前,国信证券年内已经保荐成功4单。2019年6月13日,国信证券保荐的宁波柯力传感科技股份有限公司首发过会;9月6日,国信证券保荐的祥鑫科技股份有限公司首发过会;9月12日,国信证券保荐的江苏锦鸡实业股份有限公司首发过会;10月17日,国信证券保荐的深圳市锐明技术股份有限公司首发过会。

  锐新昌主要从事工业精密铝合金部件的研发、生产和销售。公司产品种类多、用途广,具体可划分为电力电子设备散热器、汽车轻量化部件、自动化设备与医疗设备精密部件。

  锐新昌拟登陆深圳证券交易所创业板,且本次拟公开发行不超过2757万股,不低于公司发行后总股本的25%。本次发行全部为新股发行,原股东不公开发售股份。拟募集资金5亿元,其中4.70亿元用于锐新昌轻合金(常熟)有限公司工业精密铝合金部件生产项目,3000万元用于补充与主营业务相关的营运资金。

  1、报告期,发行人营业收入持续增长,存在不同收入确认模式。请发行人代表说明:(1)发行人确认收入的时点和依据,收入的确认和执行方法是否符合企业会计准则的规定;(2)对于主要客户收入确认模式选择的依据及合理性,在报告期是否保持一致;(3)营业收入增长的原因及合理性,是否与行业可比公司一致;(4)2019年是否存在经营业绩下滑风险。请保荐代表人说明对不同收入确认模式下收入、客户核查方法和过程,核查数量、金额及占比,并明确发表核查意见。

  2、报告期,发行人主营业务毛利率有一定波动,各类型产品毛利率差异较大。请发行人代表:(1)结合产品类别说明发行人报告期各期毛利率波动的原因,与行业可比公司是否一致,不一致的具体原因及其合理性;(2)结合主要原材料的价格波动和固定成本等情况,说明发行人各类产品之间毛利率波动的配比及分离情况的合理性;(3)说明境外销售毛利率远高于境内销售毛利率的原因及合理性,是否和同行业可比公司存在异常;(4)结合报告期各期发行人研发费用列支、取得的专利技术、产品市场竞争力、行业产品升级迭代和发行人技术储备、发行人市场占有率及在手订单情况,说明发行人维持较高毛利率的合理性、持续性和稳定性。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  3、报告期内发行人存货中库存商品、在产品和自制半成品的增幅远大于主营收入和成本的增幅。请发行人代表说明:(1)报告期内库存商品、在产品和自制半成品的增幅远大于主营收入和成本增幅的原因和合理性;(2)报告期末成本结转是否应转尽转,发行人防止成本结转受人为调控的内控制度和措施。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  4、报告期发行人其他业务收入金额持续增长,主要为销售铝下角和报废品收入。请发行人代表:(1)说明报告期内销售铝下角和报废品和回棒合计数量、铝屑数量与发行人产品生产是否匹配;(2)说明对铝下角和报废品、铝屑盘点方法及有效性;(3)结合铝下角和报废品对外销售的单价及定价依据,说明各期毛利率基本接近为零的原因及合理性;(4)结合主营业务成本核算方法,浙江海亮具体过程,说明确定铝下角和报废品回收成本的依据及合理性,回棒的会计处理,是否符合企业会计准则相关规定。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

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